ViDA: calendario de cambios del IVA para vendedores de Amazon (2027–2035)

TL;DR: ViDA («IVA en la era digital») es un paquete de tres normas adoptado el 11 de marzo de 2025 que se aplica por fases. Para un vendedor de Amazon hay tres fechas clave:

• 1 de enero de 2027: ajustes en OSS, IOSS e interfaces electrónicas.
• 1 de julio de 2028: registro único, con ventanilla única para transferencias de stock propio, más operaciones en OSS, inversión del sujeto pasivo obligatoria y fin de nuevas ventas en consigna.
• 1 de julio de 2030: factura electrónica y suministro digital de información en las operaciones intracomunitarias B2B.

España solo ha empezado a transponer la fase de 2027, con un proyecto de ley en el Congreso.

Qué es ViDA: tres normas y tres pilares

Las tres normas se publicaron en el DOUE el 25 de marzo de 2025 y están en vigor desde el 14 de abril de 2025:

• Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025. Modifica la Directiva 2006/112/CE, con plazos de transposición el 31 de diciembre de 2026, el 30 de junio de 2028, el 30 de junio de 2029 y el 30 de junio de 2030.
• Reglamento (UE) 2025/517. Regula la cooperación administrativa (Reglamento 904/2010) y se aplica por artículos desde julio de 2028, 2029, 2030 y 2032.
• Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518. Fija requisitos de notificación de determinados regímenes (Reglamento 282/2011) y se aplica, en general, desde el 1 de julio de 2028.

Sus pilares son la facturación electrónica con suministro digital de información, la economía de plataformas y el registro único a efectos del IVA.

Calendario ViDA: qué cambia y qué preparar

Los tres pilares, en detalle

Registro único (1 de julio de 2028)

Es el pilar que más importa a un vendedor Pan-EU:

• Régimen especial para transferencias de bienes propios (arts. 369 quinvicies bis y siguientes). El envío de tu propio stock a otro Estado miembro se declara por ventanilla única, salvo que se trate de bienes sin pleno derecho a deducción en destino.
• OSS ampliada (art. 369 ter). Incluye, entre otras, las ventas B2C locales de vendedores no establecidos en ese país.
• Inversión del sujeto pasivo obligatoria (art. 194). Se aplica si el proveedor no está establecido ni identificado donde se devenga el IVA y el cliente sí está identificado allí.
• Ventas en consigna: solo para bienes expedidos hasta el 30 de junio de 2028; el art. 17 bis deja de aplicarse el 30 de junio de 2029.

Ojo: el régimen de transferencias de bienes propios no es a la carta. Si te acoges, cubre todas tus transferencias, y no te evita registrarte donde tengas operaciones que la OSS no cubra. Además, depende de que España lo transponga antes del 30 de junio de 2028, y a septiembre de 2026 no hay texto.

Facturación electrónica y suministro digital de información (1 de julio de 2030)

• La factura electrónica según la norma europea pasa a ser la regla general (art. 218).
• En entregas intracomunitarias y operaciones con inversión del sujeto pasivo, la factura se emite en un máximo de 10 días desde el devengo. Los datos de cada operación se envían a la Administración al emitirla (arts. 262 a 264).
• Desaparece el estado recapitulativo de operaciones intracomunitarias (considerando 14). Cómo quede el Modelo 349 dependerá de la transposición española.
• Las ventas a consumidores finales, el grueso de Amazon, quedan fuera de este sistema europeo.

Si vendes B2B a empresas de otros países, repasa tu flujo en wholesale y ventas B2B intracomunitarias y en cuándo emitir factura de tus ventas en Amazon.

Plataformas

• Proveedor presunto en servicios (art. 28 bis). Afecta a plataformas de alquiler de alojamiento de corta duración y de transporte de viajeros por carretera. Los Estados lo aplicarán entre el 1 de julio de 2028 y, como tarde, el 1 de enero de 2030. No afecta a la venta de bienes.
• Bienes. La ficción del art. 14 bis, por la que Amazon es sujeto pasivo en importaciones de hasta 150 € y en ventas de vendedores no establecidos en la UE, se mantiene y se reescribe desde 2027. La Directiva no hace obligatoria la IOSS, pero añade controles como vincular el número de envío con el número IOSS (art. 143.1 bis). Más en cuándo Amazon ingresa el IVA.

Qué significa en la práctica

Si vendes con Pan-EU

Hoy necesitas número de IVA en cada país donde Amazon guarda tu stock, y declaras las transferencias en el 349 y en las declaraciones locales (stock en otro país de la UE y OSS y Pan-EU). Con el registro único, si los Estados lo aplican a tiempo, las transferencias y las ventas B2C locales podrán ir por ventanilla única, y muchos registros locales podrían sobrar. Para prepararte:

• Haz inventario de tus registros locales y de qué operaciones justifican cada uno.
• Separa por país las ventas B2C, las B2B y las transferencias del informe de transacciones sujetas a IVA.
• Revisa si tienes ventas en consigna que haya que cerrar antes de julio de 2028.

Si vendes solo en España

El impacto es bajo. Tus ventas a consumidores en España siguen en el 303. La fase de 2027 solo te afecta si vendes a consumidores de otros países y te acoges al umbral de 10.000 €. La de 2030, solo si haces operaciones B2B intracomunitarias.

Si eres gestoría

Clasifica tu cartera: clientes Pan-EU, con ventas en consigna, con B2B intracomunitario y vendedores no establecidos. En 2028 tocará decidir cliente a cliente sobre el nuevo régimen de transferencias. En 2030 hará falta software de facturación estructurada y seguir qué pasa con el Modelo 349.

España: estado de la transposición (septiembre de 2026)

• El 16 de junio de 2026 el Consejo de Ministros aprobó en segunda vuelta el proyecto de ley que modifica la Ley 37/1992 para la transposición parcial de la Directiva (UE) 2025/516. Solo cubre la fase del 1 de enero de 2027, fecha prevista de entrada en vigor.
• A 11 de septiembre de 2026 figura en el cuadro de iniciativas del Congreso en plazo de enmiendas. Todavía no es ley.
• El anteproyecto de Hacienda, cuyo texto final puede cambiar, toca el art. 8 bis LIVA y los arts. 68.Tres y 73 (umbral de 10.000 € y opción por tributar en destino). También exige representante en ciertas devoluciones a no establecidos y fija transitorias para las ventas en consigna y la energía.
• Las fases de 2028 y 2030 aún no tienen anteproyecto ni proyecto español. La Directiva obliga a adoptarlas a más tardar el 30 de junio de 2028 y el 30 de junio de 2030.

Cómo encaja con Fiscamazon

Fiscamazon clasifica cada línea del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon por territorio, régimen y responsable de la recaudación: ventas interiores, OSS, transferencias de stock y operaciones en las que Amazon es sujeto pasivo. Es la separación por país que el registro único dará por supuesta. Si quieres revisarlo con tus propios informes, solicita acceso anticipado.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las fechas de 2028 y 2030 dependen de la transposición española; revisa el estado de la normativa antes de tomar decisiones.