Fiscalidad Amazon

Mapa de obligaciones fiscales Amazon
según tu situación real

No todos los vendedores de Amazon presentan lo mismo. La diferencia depende de dónde vendes, a quién vendes, cómo está configurado tu programa logístico y si tienes o no ventanilla única activa.

¿Cuál es tu caso?

Identifica tus obligaciones en dos pasos

Responde las preguntas y te mostramos qué modelos aplican a tu situación.

¿Cuál es tu forma jurídica?

Determina si presentas IRPF (130) o Impuesto sobre Sociedades, y si puedes estar en recargo de equivalencia.

Programas

La misma fuente Amazon, pero no la misma lectura para todos

Vendedor y gestoría parten del mismo origen, pero no trabajan igual. Por eso distinguimos con claridad el tipo de operativa y el contexto fiscal de cada caso.

Modelo 303

Vendedor · Solo España

Vendes únicamente desde y hacia España. Tus obligaciones se centran en el IVA español. Hay que distinguir bien ventas, devoluciones y ajustes del período.

Modelo 303 + Modelo 369

Vendedor · Ventanilla única (OSS)

Vendes a consumidores de otros países de la UE y declaras el IVA de esas ventas en España mediante la ventanilla única. Es fundamental separar por país de destino.

Modelo 303 + asignación por país

Vendedor · Registros IVA locales

Tienes stock o registros de IVA en otros países de la UE. Cada transacción debe ir al país que corresponde. No se puede simplificar sumando por marketplace.

Control por cliente y período

Gestoría

Gestionas varios clientes Amazon. Necesitas un expediente separado por cliente, histórico de períodos y salidas más preparadas para revisión interna.

Referencia

Qué modelo aplica, con qué periodicidad y qué umbrales la cambian

Periodicidades y plazos contrastados con las fuentes oficiales de la AEAT y la normativa de IVA de la UE.

ModeloCuándo aplicaQué cubrePeriodicidad y umbrales

Modelo 036Antes de empezar a venderAlta censal de la actividad. Aquí se solicita también el alta en el ROI (NIF-IVA para operar intracomunitario), la opción por el régimen de la Unión (OSS) y el REDEME.Puntual: alta antes del inicio y modificaciones cuando cambie tu situación.

Modelo 303Siempre (régimen general)Autoliquidación del IVA español: ventas interiores, adquisiciones intracomunitarias, devoluciones y ajustes del período.Trimestral: del 1 al 20 del mes siguiente (cuarto trimestre, hasta el 30 de enero). Pasa a mensual si el volumen del año anterior supera 6.010.121,04 € (gran empresa) o estás inscrito en REDEME.

Modelo 349Entregas B2B intracomunitarias o transferencias de stockDeclaración recapitulativa informativa de operaciones intracomunitarias. La exención exige NIF-IVA del cliente validado en VIES (requisito material desde 2020).Trimestral mientras no superes 50.000 € de entregas intracomunitarias ni en el trimestre ni en los cuatro anteriores; al superarlo pasa a mensual en ese mismo trimestre. La opción anual está suprimida.

Modelo 369 · OSSVentas B2C a otros países UE > 10.000 €/año (o por opción)Régimen de la Unión: declaras en España el IVA de destino de tus ventas B2C intracomunitarias, sin registrarte país por país. El umbral de 10.000 € es total UE (año en curso y anterior).Trimestral, hasta el último día del mes siguiente al trimestre. Sin cambios de periodicidad por volumen.

Modelo 369 · IOSSEnvíos importados ≤ 150 € que vendes tú directamenteRégimen de importación para ventas B2C de bajo valor desde fuera de la UE. Si la venta la facilita Amazon, Amazon es el sujeto pasivo (art. 14 bis) y no te genera obligación directa. Por encima de 150 €: importación ordinaria con DUA.Mensual, hasta el fin del mes siguiente al de las operaciones.

Modelo 390Resumen anualResumen anual que consolida los 303 del ejercicio. Obligatorio para la mayoría de vendedores; quedan exonerados colectivos concretos (inscritos en SII, régimen simplificado exclusivo).Anual: del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Modelo 309Solo minoristas en recargo de equivalenciaLiquidación no periódica del IVA de las adquisiciones intracomunitarias del minorista en recargo de equivalencia (tipos vigentes: 5,2 / 1,4 / 0,5 / 1,75 %).Por trimestre con operación: abril, julio, octubre y enero.

IntrastatMercancía UE > 400.000 €/año por flujoDeclaración estadística (no tributaria) de expediciones e introducciones de mercancía con otros países UE. Incluye los movimientos de stock Pan-EU.Mensual una vez superado el umbral, incluso en meses sin operaciones.

Los 6 umbrales que cambian tu situación

10.000 €

Ventas B2C a otros países UE (total UE, año en curso y anterior)

Al superarlo, tributas en destino desde esa operación: entra el Modelo 369 (OSS) o el registro país por país. Por debajo puedes optar por OSS voluntariamente.

50.000 €

Entregas intracomunitarias por trimestre (y los 4 anteriores)

El Modelo 349 pasa de trimestral a mensual en el mismo trimestre en que se supera.

6.010.121,04 €

Volumen de operaciones del año anterior

Condición de gran empresa: el Modelo 303 pasa de trimestral a mensual desde el 1 de enero siguiente.

150 €

Valor intrínseco por envío importado

Hasta 150 €: posible régimen de importación (IOSS, mensual). Por encima: importación ordinaria con DUA e IVA en aduana.

400.000 €

Expediciones o introducciones de mercancía UE por flujo y año

Obligación de presentar Intrastat mensual (estadística, separada del IVA).

1.000.000 €

Importe neto de la cifra de negocios

Por debajo estás exento de cuota del IAE (la declaración censal de la actividad sigue siendo obligatoria).

Referencia orientativa contrastada con sede.agenciatributaria.gob.es y la Directiva 2006/112/CE (junio 2026). No constituye asesoramiento fiscal personalizado: valida tu caso con un profesional colegiado.

Guía

Qué modelos presenta un vendedor de Amazon según su situación

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