Qué modelos presenta un vendedor de Amazon en España

TL;DR: no hay un modelo único. Si vendes en Amazon desde España presentarás casi siempre el 303 (IVA trimestral) y el 390 (resumen anual) y, si eres autónomo en estimación directa, el 130 de IRPF. Según tu operativa se suman el 349 (operaciones intracomunitarias), el 369 (ventas a distancia por el régimen de la Unión) y el 309 (recargo de equivalencia con compras intracomunitarias). El alta y los cambios censales van por el 036: el 037 se suprimió en febrero de 2025.

Una de las búsquedas más repetidas por cualquier vendedor es esta: “qué modelos tengo que presentar si vendo en Amazon”. La respuesta depende de si vendes solo en España, si tienes operaciones intracomunitarias, si usas la ventanilla única o si tienes stock fuera.

Tabla resumen: modelo, cuándo aparece y plazo

El 369 es la excepción del calendario: se presenta durante todo el mes siguiente al trimestre y, según la AEAT, su plazo no se traslada aunque el último día caiga en sábado, domingo o festivo. En el resto de modelos de la tabla, el vencimiento en día inhábil sí pasa al primer día hábil siguiente: como el 30 de enero de 2027 es sábado, el 303, el 349, el 390 y el 130 del cuarto trimestre de 2026 vencen el 1 de febrero de 2027, mientras que el 369 sigue venciendo el 31 de enero.

1. Modelo 303

El Modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA. Con carácter general se presenta trimestralmente; es mensual, entre otros casos, para quien superó 6.010.121,04 € de volumen de operaciones el año anterior o está inscrito en el registro de devolución mensual (art. 71.3 RIVA).

Fuentes oficiales:

• Modelo 303. IVA. Autoliquidación - AEAT
• Plazo de presentación del modelo 303 - AEAT

Si vendes en Amazon desde España, este suele ser el modelo base para:

• ventas localizadas en España,
• IVA repercutido y soportado,
• devoluciones y ajustes,
• la autoliquidación de adquisiciones intracomunitarias y la información de entregas intracomunitarias y exportaciones.

Las tarifas de Amazon merecen una comprobación aparte, y el criterio es el NIF del emisor de cada factura. Si la factura lleva NIF español e IVA español, esa cuota es IVA soportado deducible en el 303 (en régimen general), no una inversión del sujeto pasivo, y no va al 349. Si la emite una entidad con NIF-IVA de otro Estado miembro sin IVA, autoliquidas por inversión del sujeto pasivo y la declaras en el 349 con clave I. Lo explicamos en IVA de las comisiones de Amazon. Tienes el detalle práctico en Modelo 303 con ventas en Amazon.

2. Modelo 349

El Modelo 349 es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Recoge entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, así como determinadas transferencias de bienes.

Fuente oficial:

• Modelo 349 - AEAT

Para un vendedor de Amazon, puede aparecer cuando:

• vendes B2B a otro empresario de la UE,
• compras a proveedores de otros países de la UE,
• o Amazon traslada tu stock a almacenes de otros Estados miembros.

Es mensual por regla general y trimestral mientras no superes 50.000 € de entregas y servicios intracomunitarios (art. 81 RIVA). Además, desde marzo de 2020 incluir una entrega intracomunitaria en el 349 es condición para que esté exenta (art. 25.Uno LIVA). Más en Modelo 349 y Amazon.

3. Modelo 369

Si aplicas la ventanilla única, el modelo relevante es el 369. La AEAT distingue dentro de él el régimen de la Unión (ventas a distancia intracomunitarias, trimestral) y el régimen de importación (ventas a distancia de bienes importados en envíos de hasta 150 €, mensual).

Fuentes oficiales:

• Modelo 369 - AEAT
• Modelo 369 · Régimen de la Unión
• Modelo 369 · Régimen de importación

Antes de usarlo necesitas el alta en el régimen con el modelo 035. Los errores de trimestres ya presentados no se corrigen con una complementaria: se incluyen en un 369 posterior, dentro de los tres años siguientes al plazo de la declaración original. Paso a paso en la guía práctica del Modelo 369.

4. Modelo 390

El Modelo 390 es el resumen anual del IVA y se presenta hasta el 30 de enero. No sustituye los cierres periódicos, sino que resume el conjunto anual de operaciones.

Fuentes oficiales:

• Modelo 390. Declaración Resumen Anual - AEAT
• La declaración-resumen anual. Modelo 390 - AEAT

Según la Orden EHA/3111/2009, solo están exonerados quienes, con periodo trimestral y tributando únicamente en territorio común, realizan exclusivamente actividades en régimen simplificado o de arrendamiento de inmuebles urbanos, y quienes llevan los libros registro a través de la sede electrónica (SII). Un vendedor de Amazon en régimen general normalmente sí lo presenta. Ver Modelo 390 con Amazon.

5. Modelo 036 (el 037 ya no existe)

El 036 es la declaración censal. Lo presentas siempre al darte de alta como empresario y después cada vez que cambian datos relevantes: inscripción en el ROI para operar con NIF-IVA, opción por tributar en destino en ventas a distancia sin superar el umbral o alta y baja de actividades. La Orden HAC/1526/2024 suprimió el modelo 037 con efectos desde el 3 de febrero de 2025, así que cualquier referencia a “036/037” está desfasada. El alta en la ventanilla única no va por el 036, sino por el 035.

Fuentes oficiales:

• AEAT · Ventas a distancia y tributación en destino
• AEAT · Casilla 138 del modelo 036

Tienes el proceso de alta en darse de alta para vender en Amazon.

6. Modelo 309 y recargo de equivalencia

Si estás en recargo de equivalencia no presentas 303 por tu actividad minorista, pero sí debes liquidar con el 309 el IVA (y, en su caso, el recargo) de tus adquisiciones intracomunitarias y de las operaciones con inversión del sujeto pasivo (art. 154.Uno LIVA). La AEAT añade que las adquisiciones intracomunitarias también se informan en el 349. Las importaciones, en cambio, se pagan en la aduana. Detalle en recargo de equivalencia y Amazon y en Modelo 309 con Amazon.

7. Modelo 130 (IRPF)

Si eres autónomo y calculas el rendimiento en estimación directa, presentas el 130 trimestral: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre (art. 111 RIRPF). La exoneración cuando al menos el 70 % de los ingresos del año anterior tuvo retención está prevista para actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales (art. 109 RIRPF), así que no alcanza a la venta de productos en Amazon. Si vendes a través de una sociedad, no hay 130: tributas por el Impuesto sobre Sociedades. Más en IRPF de tus ventas en Amazon.

No todos los vendedores presentan lo mismo

Una forma útil de pensarlo:

• solo España → 303 y 390, y el 130 si eres autónomo en estimación directa;
• intracomunitario B2B / transferencias UE → entra el 349;
• B2C UE por ventanilla única → entra el 369, con alta previa en el 035;
• cambios censales, ROI u opción por destino → 036;
• recargo de equivalencia con compras UE → 309 y 349;
• operativa Pan-EU o stock fuera → pueden convivir varios, con registros de IVA locales y, si superas el umbral, Intrastat. Ver stock en otro país de la UE.

El problema real no es “qué modelo”, sino “de qué operaciones sale”

Muchos errores vienen de buscar el modelo antes de separar la materia prima:

• qué es venta doméstica,
• qué es régimen de la Unión,
• qué es B2B intracomunitario,
• qué es devolución,
• qué es transferencia interna,
• qué es una cuota que Amazon ya ha tratado bajo otro esquema.

Por eso el punto de partida correcto suele ser el informe de transacciones sujetas a IVA, no el formulario en sí.

Cómo ayuda Fiscamazon

Fiscamazon no intenta sustituir el criterio fiscal profesional. Su papel es más operativo:

• transformar el informe de transacciones sujetas a IVA en bloques útiles,
• separar regímenes y secciones,
• y dejar preparado el terreno para 303, 349, 369, 390 e Intrastat cuando toque.

Si la pregunta es “qué modelo me toca”, casi siempre la respuesta buena empieza por “qué tipo de operaciones has tenido de verdad y en qué países”. Tienes el recorrido completo en la guía del informe de transacciones a los modelos AEAT y en el calendario fiscal del vendedor de Amazon.

Si quieres aterrizar esa respuesta sobre un periodo real de tu cuenta Amazon, solicita acceso a Fiscamazon y revisa el cierre con datos auténticos.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Confirma siempre los plazos vigentes en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.