IRPF de tus ventas en Amazon: estimación directa y modelo 130

TL;DR: lo que ganas en Amazon tributa en tu IRPF como rendimiento de actividad económica. En estimación directa adelantas cada trimestre, con el modelo 130, el 20 % del rendimiento neto acumulado del año (T1 20 abr, T2 20 jul, T3 20 oct, T4 30 ene). Vender en Amazon es actividad empresarial, así que la exención del 70 % de ingresos con retención no te aplica: si eres autónomo en estimación directa, presentas el 130 aunque salga a cero. Deducir bien comisiones, logística, publicidad y coste de producto es lo que marca la factura fiscal.

¿Cómo tributa en IRPF lo que ganas en Amazon?

Tus beneficios como vendedor no tributan como "ganancia patrimonial" ni como rentas del trabajo: son rendimientos de actividad económica. La mayoría de vendedores están en estimación directa (normal o simplificada), donde el rendimiento se calcula así:

Ingresos de la actividad − Gastos deducibles = Rendimiento neto

Ese rendimiento se integra en la base de tu declaración de la Renta anual junto al resto de tus rentas y tributa según la escala progresiva del IRPF. No confundas esto con el IVA: el IVA lo declaras aparte en el modelo 303; aquí hablamos de lo que realmente ganas.

El modelo 130: pago fraccionado trimestral

El modelo 130 es un pago a cuenta de tu IRPF. Es acumulativo: cada trimestre calculas el 20 % del rendimiento neto desde el 1 de enero hasta el final del trimestre y restas las retenciones soportadas y los pagos fraccionados ya ingresados ese año. Si los rendimientos netos del año anterior fueron iguales o inferiores a 12.000 €, puedes aplicar una minoración de entre 25 y 100 € por trimestre (art. 110.3 RIRPF). En la Renta se regulariza todo lo pagado.

¿Estoy obligado a presentarlo?

Con carácter general, todo contribuyente en estimación directa presenta el 130 cada trimestre. La normativa solo exime del pago fraccionado en dos casos (art. 109.3 RIRPF):

• Actividades profesionales, si en el año anterior al menos el 70 % de sus ingresos tuvo retención o ingreso a cuenta.
• Actividades agrícolas, ganaderas o forestales, con ese mismo 70 % (sin contar subvenciones e indemnizaciones).

Vender en Amazon es una actividad empresarial, así que esa exención no te aplica, aunque tengas algún ingreso con retención. Si vendes a través de una sociedad, no presentas el 130: la sociedad tributa en el Impuesto sobre Sociedades. Puedes marcar tu obligación al darte de alta con el modelo 036.

Error típico: dejar de presentar el modelo 130 en un trimestre con resultado negativo o cero. La AEAT exige presentar declaración negativa en los trimestres en que no resulte cantidad a ingresar. No presentarla es una infracción sancionable (art. 198 LGT), aunque no haya nada que pagar.

Gastos deducibles del vendedor de Amazon

Aquí está la clave de tu IRPF: cuantos más gastos reales, justificados y afectos a la actividad computes, menor será tu rendimiento neto. Los más habituales en un negocio de Amazon:

Requisitos para deducir: que estén vinculados a la actividad, justificados con factura y registrados en tus libros. Si el IVA de la factura es deducible, el gasto en IRPF es la base sin IVA; revisa si las facturas de tarifas de Amazon llegan con IVA español o sin IVA por inversión del sujeto pasivo (IVA de las comisiones de Amazon). Los gastos parcialmente afectos (por ejemplo, suministros del domicilio si trabajas desde casa) tienen reglas específicas; consúltalas antes de deducirlos al 100 %.

Del informe de Amazon a tu IRPF: calcular ingresos y gastos

El problema práctico no es la teoría, sino cuadrar las cifras. Amazon no te entrega un "beneficio" limpio: te da liquidaciones donde se mezclan importe de venta, IVA, comisiones, tarifas logísticas, publicidad y reembolsos. Para tu IRPF necesitas separar:

1. Ingresos: el importe de tus ventas (base, sin el IVA repercutido, que va al 303).
2. Gastos de Amazon: comisiones, logística, almacenamiento y publicidad, que sacas de las facturas e informes de tarifas.
3. Coste del producto y demás gastos propios de tu negocio.

El informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon y los informes de tarifas son tu materia prima. Con ellos reconstruyes ingresos y gastos del trimestre. Fiscamazon está pensado para convertir ese informe en las cifras que llevas a los modelos de la AEAT, de modo que el mismo trabajo te sirva para el IVA y te deje ordenados los datos que necesitas para el IRPF.

Para el resto de tu vida fiscal, combina esta guía con qué modelos presenta un vendedor de Amazon, las obligaciones fiscales en España y el calendario fiscal completo para no saltarte ningún plazo del 130 ni del 303.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.