¿Amazon ingresa el IVA de mis ventas? Cuándo es sujeto pasivo (8 bis)
Aclara cuándo el IVA de tus ventas lo declaras tú y cuándo lo ingresa Amazon como sujeto pasivo por el art. 8 bis LIVA, y cómo evitar duplicar el IVA.
TL;DR: Por defecto, el IVA de tus ventas en Amazon lo declaras e ingresas tú. Solo en dos supuestos tasados Amazon actúa como sujeto pasivo y lo ingresa por ti: importaciones de bajo valor (≤150 €, vía IOSS) y ventas dentro de la UE a consumidores cuando el vendedor no está establecido en la Unión (art. 8 bis LIVA / art. 14 bis de la Directiva). Si estás establecido en España, la ficción no te aplica. La clave práctica: identifica esas operaciones en el VAT report y no las vuelvas a declarar, o pagarás el IVA dos veces.
Regla general: el IVA lo declaras tú
Amazon es, en la mayoría de los casos, un intermediario: pone la plataforma, pero la venta es tuya y el IVA es tu responsabilidad. Lo declaras en el modelo 303 (operaciones localizadas en España) o en el 369 / OSS (ventas a distancia intracomunitarias B2C). Que Amazon cobre al cliente no significa que ingrese el IVA por ti.
¿Cuándo es Amazon el sujeto pasivo por ficción legal?
El art. 8 bis LIVA (transposición del art. 14 bis de la Directiva) crea una ficción: en ciertos casos se entiende que la interfaz electrónica (Amazon) ha recibido y entregado los bienes ella misma, convirtiéndose en sujeto pasivo. Los dos supuestos:
| Supuesto | Condición | Quién ingresa el IVA | | --- | --- | --- | | Importación de bajo valor | Bienes importados de fuera de la UE con valor ≤ 150 € (régimen IOSS) | Amazon | | Vendedor no establecido en la UE | Ventas de bienes ya situados en la UE a consumidores finales por un vendedor no establecido en la Unión | Amazon | | Resto de casos (vendedor UE, bienes en la UE) | Situación habitual del vendedor español | Tú |
Puedes ampliar el marco en marketplace como interfaz electrónica y sujeto pasivo.
Error típico: creer que "como estoy en España, Amazon me ingresa el IVA". Es al revés: si estás establecido en la UE y vendes bienes situados en la UE, el sujeto pasivo eres tú. La ficción del 8 bis está pensada para bienes importados de bajo valor y para vendedores de fuera de la Unión.
¿Cómo lo ves en el VAT report y cómo NO duplicar IVA?
El informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon marca, operación a operación, quién es el responsable del IVA (el marketplace o tú). Ese es tu punto de control:
- Filtra por la columna de responsable fiscal del informe.
- Aparta las operaciones "Amazon deemed supplier": no van en tu 303 ni en tu 369.
- Declara solo las tuyas en los modelos que correspondan.
- Conserva el informe como soporte de las que ingresó Amazon.
El riesgo real es la doble imposición: si Amazon ya ingresó el IVA de una venta y tú la vuelves a incluir en tu autoliquidación, pagas dos veces por lo mismo. Por eso la conciliación previa es imprescindible; si tus totales no cuadran, revisa la guía sobre por qué el VAT report no cuadra con tus modelos.
Preguntas rápidas
- ¿Dejo de tener obligaciones si Amazon ingresa el IVA? No. Mantienes tus deberes de registro y conservación de la documentación.
- ¿Y las ventas por encima de 150 € importadas? Fuera del umbral IOSS cambian las reglas de importación; no entra la ficción de bajo valor.
- ¿Esto afecta a mis ventas nacionales normales? No. Una venta tuya en España, con stock en España, la declaras tú en el 303 con total normalidad.
- ¿Y si superé el umbral de 10.000 € de ventas a distancia UE? Eso determina si usas OSS (369), pero es independiente de quién sea el sujeto pasivo.
Cómo lo resuelve Fiscamazon
Fiscamazon lee el informe de transacciones sujetas a IVA y separa automáticamente las operaciones donde el sujeto pasivo es Amazon de las que debes declarar tú, evitando que las incluyas por error en el 303 o el 369 y eliminando el riesgo de duplicar IVA.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.
Preguntas frecuentes
¿Amazon ingresa el IVA de mis ventas o lo hago yo?
Por regla general lo declaras e ingresas tú como vendedor: Amazon solo es un intermediario. Únicamente en supuestos concretos previstos por ley (art. 8 bis LIVA) Amazon se convierte en sujeto pasivo y recauda e ingresa el IVA en tu lugar. Fuera de esos casos, la responsabilidad del IVA es tuya.
¿Cuándo es Amazon el sujeto pasivo por ficción legal?
En dos supuestos principales: las ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE con valor igual o inferior a 150 euros (régimen IOSS), y las ventas dentro de la UE a consumidores finales cuando el vendedor no está establecido en la Unión. En ambos casos la interfaz electrónica se considera que ha adquirido y revendido los bienes.
¿Qué pasa si estoy establecido en España, Amazon me ingresa el IVA?
No. Si estás establecido en la UE y vendes tus productos desde territorio de la Unión, el sujeto pasivo eres tú y declaras el IVA en tus modelos. La ficción legal del art. 8 bis LIVA no se aplica a vendedores establecidos en la Unión Europea que venden bienes ya situados en la UE.
¿Cómo veo en el VAT report qué ventas ingresa Amazon?
El informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon incluye una columna que identifica al responsable del IVA de cada operación (marketplace o vendedor). Las operaciones marcadas como Amazon deemed supplier son las que la plataforma recauda e ingresa. Filtra por esa columna para separarlas de las tuyas.
¿Puedo duplicar el IVA si no distingo esas ventas?
Sí, y es un error frecuente. Si Amazon ya ha ingresado el IVA de una venta y tú la vuelves a declarar en tu 303 o 369, pagas dos veces por la misma operación. Por eso hay que excluir de tus autoliquidaciones las ventas donde el sujeto pasivo es Amazon.
¿Sigo teniendo que llevar registro de las ventas que ingresa Amazon?
Sí. Aunque no ingreses ese IVA, esas operaciones forman parte de tu actividad y debes conservar la información del VAT report como soporte documental. Que el sujeto pasivo sea Amazon no elimina tus obligaciones de registro y conservación.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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