Tu VAT report de Amazon no cuadra con el 303/369: cómo conciliarlo

TL;DR: Tu VAT report casi nunca "está mal": lo que ocurre es que mezcla operaciones que van a modelos distintos (303 vs 369), maneja fechas y devoluciones con un criterio que tú no replicas, e incluye ventas donde el sujeto pasivo es Amazon. Filtra por país de tributación y por responsable fiscal, aplica un único criterio de fecha y vincula cada reembolso a su venta. Con eso se concilia el 90 % de los descuadres.

¿Por qué el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon nunca cuadra a la primera?

El informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon es un volcado de todas tus operaciones: ventas locales, ventas a distancia intracomunitarias, movimientos de stock entre países y operaciones donde Amazon actúa como sujeto pasivo. Tus modelos, en cambio, separan esos flujos. Comparar el total bruto del informe con la casilla de un 303 es comparar peras con manzanas.

Las 7 causas más comunes de descuadre

1. Criterio de fecha: transacción vs factura. La AEAT atiende al devengo (fecha de la operación). Si en un trimestre usas la fecha de transacción y en otro la de factura, las operaciones "de frontera" (fin de mes/trimestre) saltan de periodo.
2. Devoluciones y reembolsos sin vincular. Un reembolso es una modificación de base imponible (art. 80 LIVA). Si declaras la venta bruta y no restas el reembolso —o lo restas en el país equivocado—, aparece un desfase.
3. Ventas de otros países declaradas en España. Las ventas a distancia intracomunitarias a consumidor final tributan al tipo del país de destino vía 369 (OSS), no en el 303. Meterlas en el 303 infla la cuota española.
4. Facturar a Amazon en vez de al cliente final. En una venta B2C tu cliente es el consumidor, no Amazon. Emitir la factura a nombre de Amazon distorsiona base, tipo y país.
5. Commingling. Cuando Amazon mezcla tu inventario con el de otros vendedores idénticos, se generan movimientos y compensaciones internas que aparecen en el informe pero no son ventas tuyas al consumidor.
6. Operaciones donde Amazon es el sujeto pasivo. En ciertas ventas Amazon ingresa el IVA por ficción legal (art. 8 bis LIVA). Ese IVA no lo declaras tú: si lo vuelves a ingresar, duplicas.
7. Tipos de IVA por país. El informe aplica el tipo del país de tributación. Si tú recalculas todo al 21 % español, cuadrará mal en cuanto haya ventas a Francia, Alemania o Italia.

Error típico: sumar la columna de importe total del VAT report y esperar que coincida con la casilla 01 del 303. El 303 solo recoge lo localizado en España; el resto vive en el 369 o directamente no es tuyo.

¿Cómo conciliar el VAT report paso a paso?

| Situación en el informe | Qué haces | | --- | --- | | Venta localizada en España (B2C o B2B nacional) | Va al 303 al tipo español | | Venta a distancia intracomunitaria B2C | Va al 369 (OSS) al tipo del país de destino | | Entrega/adquisición intracomunitaria B2B | 303 + 349 | | Reembolso / devolución | Resta base y cuota en el periodo y país de la venta original (art. 80 LIVA) | | Operación con Amazon como sujeto pasivo | No la ingresas tú; solo la documentas |

1. Descarga el informe del trimestre completo y fija un único criterio de fecha (devengo).
2. Segmenta por país de tributación. Separa España (303) del resto de destinos UE (369).
3. Segmenta por responsable fiscal. Aparta las operaciones donde Amazon es el sujeto pasivo.
4. Vincula cada reembolso a su venta original para ajustar base y cuota en el país correcto.
5. Aplica el tipo de cada país, no el 21 % global.
6. Cuadra totales por bloque, no en global: 303 español por un lado, 369 por país por otro.

Checklist de cuadre mensual antes de presentar

• Mismo criterio de fecha en todos los meses del trimestre.
• Reembolsos restados en el país y periodo correctos.
• Ventas UE B2C fuera del 303 (van al 369).
• Operaciones "deemed supplier" de Amazon excluidas de tu ingreso.
• Tipos de IVA por país aplicados, no un tipo único.
• Movimientos de stock/commingling identificados y no contados como ventas.
• Informe descargado y archivado como soporte.

¿Cómo lo evita Fiscamazon?

Fiscamazon parte del propio informe de transacciones sujetas a IVA y lo clasifica automáticamente por país, por tipo de operación y por responsable fiscal, separando lo que va al 303, al 369 y al 349, y vinculando devoluciones a su venta original. Si quieres el detalle del flujo completo, tienes la guía de VAT report a modelos AEAT.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.