Modelo 369 · régimen de importación: ventas inferiores a 150 € desde fuera de la UE

El Modelo 369 · régimen de importación permite ingresar el IVA de las ventas a consumidores UE de mercancías importadas con valor inferior a 150 € sin que aduanas exija el IVA en el momento de la importación. Para vendedores de Amazon que despachan desde China, Reino Unido o EE. UU., entender bien este régimen es crucial.

Cuándo aplica el régimen de importación

El régimen de importación aplica cuando se cumplen TRES condiciones a la vez:

1. La mercancía se envía desde fuera de la Unión Europea.
2. El valor intrínseco del envío es inferior o igual a 150 € (sin contar transporte ni seguro).
3. El destinatario es un consumidor final UE (B2C).

Si el envío supera 150 € se aplica el régimen general de importación (IVA y aranceles en aduana). Si la mercancía sale desde la UE, no es régimen de importación: es una venta intracomunitaria normal o una venta del régimen de la Unión.

El papel de Amazon en el régimen de importación

Para muchos vendedores, Amazon es el sujeto pasivo de IVA cuando facilita una venta importada inferior a 150 €. Esto significa:

• Amazon recauda el IVA al consumidor en el checkout.
• Amazon utiliza su propio número del régimen de importación en el despacho aduanero.
• Amazon ingresa ese IVA en la ventanilla única.

En el informe de transacciones sujetas a IVA verás esas líneas con TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE y la marca del régimen de importación. Esas cuotas no van en tu régimen de la Unión ni en tu 303: ya están ingresadas por Amazon.

Sin embargo, si vendes fuera de Amazon (tienda propia, otro marketplace) y mantienes ese régimen por tu cuenta, sí debes declararlas en tu Modelo 369 · régimen de importación.

Errores que cuestan dinero

1. Etiquetar el envío con un número de régimen incorrecto. Si el courier no recibe un identificador válido al entrar en la UE, el paquete pasa por aduanas y tu cliente acaba pagando IVA otra vez. Contracargo seguro.
2. Superar 150 € por error. Un envío de 152 € no entra en este régimen aunque tu intención fuera aplicarlo. Aduanas exigirá IVA y aranceles.
3. Confundir valor intrínseco con total facturado. Si la mercancía cuesta 145 € y el envío 12 €, el valor intrínseco son 145 € → régimen aplicable. El total facturado incluyendo transporte puede superar 150 € sin invalidarlo.

Plazos

• Declaración mensual del Modelo 369 · régimen de importación (a diferencia del régimen de la Unión, que es trimestral).
• Plazo: hasta el último día del mes siguiente al mes de las ventas.
• Si es Amazon quien actúa como sujeto pasivo facilitador, es Amazon quien presenta esa declaración mensual; tú solo declaras si mantienes el régimen por tu cuenta fuera de Amazon.

Qué necesitas tener documentado

• Tu número del régimen de importación o constancia del número usado por Amazon en cada envío.
• La declaración aduanera (H7 simplificada en la UE).
• El cálculo de IVA aplicado por país de destino.
• La traza desde la línea del informe de transacciones sujetas a IVA hasta el envío.

Cómo lo trata Fiscamazon

Fiscamazon detecta automáticamente:

• Las líneas del régimen de importación facilitadas por Amazon (informativas, no se ingresan).
• Las líneas donde tú eres el sujeto pasivo (entran al Modelo 369 · régimen de importación).
• Las devoluciones del régimen de importación cruzadas entre meses.

Y exporta un soporte de revisión conforme al formato y a la lógica que exige la AEAT para presentar este régimen.

¿Tienes envíos importados en tu mix de Amazon? Solicita acceso anticipado y revisa cómo separa Fiscamazon las líneas donde Amazon ya ha ingresado el IVA de las que sí debes declarar tú.