Modelo 369 · régimen de importación: envíos de hasta 150 € y Amazon

TL;DR: el régimen de importación del Modelo 369 (IOSS) cubre el IVA de las ventas a consumidores de la UE de bienes importados en envíos de valor intrínseco no superior a 150 €. Si la venta pasa por Amazon, Amazon es el sujeto pasivo (art. 8 bis LIVA) y declara ese IVA con su propio número; tú solo presentas el 369 de importación, mensual, si vendes por tu cuenta fuera de Amazon. Desde el 1 de julio de 2026 esos envíos pagan además un derecho de aduana fijo de 3 € por categoría de artículos: cambia el arancel, no el umbral de IVA.

El Modelo 369 · régimen de importación permite ingresar el IVA de las ventas a consumidores de la UE de mercancías importadas en envíos de hasta 150 € sin que la aduana exija el IVA en el momento de la importación. Para vendedores de Amazon que despachan desde China, Reino Unido o EE. UU., entender bien este régimen es crucial.

Cuándo aplica el régimen de importación

El régimen de importación aplica cuando se cumplen estas condiciones a la vez:

1. La mercancía se envía desde fuera de la Unión Europea.
2. El valor intrínseco del envío es igual o inferior a 150 €. Según la definición aduanera, no incluye el transporte ni el seguro cuando figuran por separado en la factura.
3. El destinatario es un consumidor final en la UE (B2C).
4. No se trata de productos sujetos a impuestos especiales (art. 163 quinvicies LIVA).

Si el envío supera 150 € se aplica el régimen general de importación (IVA y aranceles en aduana). Si la mercancía sale desde la UE, no es régimen de importación: será una venta interior o una venta a distancia intracomunitaria del régimen de la Unión.

El papel de Amazon en el régimen de importación

Cuando la venta se hace a través de Amazon, Amazon es el sujeto pasivo del IVA: el art. 8 bis LIVA considera que la interfaz digital que facilita la venta a distancia de bienes importados en envíos de hasta 150 € ha recibido y entregado por sí misma esos bienes. Esto significa:

• Amazon repercute el IVA al consumidor al cobrar el pedido.
• Amazon utiliza su propio número del régimen de importación en el despacho aduanero.
• Amazon ingresa ese IVA en la ventanilla única.

En el informe de transacciones sujetas a IVA verás esas líneas con TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE y la marca del régimen de importación. Esas cuotas no van en tu régimen de la Unión ni en tu 303: ya las ingresa Amazon.

Si vendes fuera de Amazon (tienda propia, otro marketplace) y usas el régimen por tu cuenta, sí debes declarar esas ventas en tu Modelo 369 · régimen de importación.

Desde el 1 de julio de 2026: arancel fijo de 3 € por categoría de artículos

El Reglamento (UE) 2026/382 del Consejo suprimió la franquicia de derechos de aduana para envíos de valor intrínseco de hasta 150 € y, del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028, aplica en su lugar un derecho fijo de 3 € por categoría de artículos del envío cuando la importación está exenta de IVA por el IOSS o se trata de envíos postales (art. 2). Que es por categoría y no por unidad lo aclaró la corrección de errores publicada en el DOUE el 18 de agosto de 2026. Según el Reglamento, el resto de envíos de hasta 150 € paga el arancel normal. La guía de la Comisión, que no es vinculante, apunta a aplicar los 3 € a todas las ventas a distancia de hasta 150 €.

Además, desde el 1 de octubre de 2026 la Comisión evaluará cada mes si se desvían flujos comerciales y podrá proponer que el derecho fijo cubra todos los envíos de hasta 150 € (art. 3 del Reglamento).

No mezcles los dos «150 €». El umbral del IOSS es de IVA y sigue en 150 € (art. 163 quinvicies LIVA). Lo que ha desaparecido es la franquicia de aranceles. Un envío de 120 € con IOSS sigue sin pagar IVA en la aduana, pero desde julio de 2026 paga el derecho fijo por artículo.

Errores que cuestan dinero

1. Etiquetar el envío con un número de régimen incorrecto. Si el transportista no recibe un identificador válido al entrar en la UE, el paquete pasa por aduanas y tu cliente acaba pagando IVA otra vez. Contracargo seguro.
2. Superar 150 € por error. Un envío de 152 € no entra en este régimen aunque tu intención fuera aplicarlo. La aduana exigirá IVA y aranceles.
3. Confundir valor intrínseco con total facturado. Si la mercancía cuesta 145 € y el transporte 12 € figura por separado en la factura, el valor intrínseco son 145 € y el régimen es aplicable, aunque el total facturado supere 150 €.

Plazos

• Declaración mensual del Modelo 369 · régimen de importación (el régimen de la Unión, en cambio, es trimestral).
• Plazo: durante el mes siguiente al del periodo, es decir, hasta el último día de ese mes (art. 163 septvicies.Uno.c LIVA).
• Si Amazon es el sujeto pasivo, la declaración mensual la presenta Amazon; tú solo declaras si usas el régimen por tu cuenta fuera de Amazon.

Qué necesitas tener documentado

• Tu número del régimen de importación o constancia del número usado por Amazon en cada envío.
• La declaración aduanera (H7 para envíos de bajo valor en la UE).
• El cálculo de IVA aplicado por país de destino.
• La traza desde la línea del informe de transacciones sujetas a IVA hasta el envío.

Cómo lo trata Fiscamazon

Fiscamazon detecta automáticamente:

• Las líneas del régimen de importación facilitadas por Amazon (informativas, no se ingresan).
• Las líneas donde tú eres el sujeto pasivo (entran al Modelo 369 · régimen de importación).
• Las devoluciones del régimen de importación cruzadas entre meses.

Y exporta un soporte de revisión conforme al formato y a la lógica que exige la AEAT para presentar este régimen.

¿Tienes envíos importados en tu mix de Amazon? Solicita acceso anticipado y revisa cómo separa Fiscamazon las líneas donde Amazon ya ha ingresado el IVA de las que sí debes declarar tú.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa aduanera y de IVA vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.