Franquicia de IVA para pymes: ¿puede un vendedor de Amazon no cobrar IVA?

TL;DR: No. A septiembre de 2026, un vendedor de Amazon establecido en España no puede dejar de repercutir IVA acogiéndose a la franquicia para pequeñas empresas. La Directiva (UE) 2020/285 la permite desde el 1 de enero de 2025, con un umbral nacional de hasta 85.000 € y una versión transfronteriza para quien facture hasta 100.000 € en la UE. Sin embargo, España no aplica la franquicia nacional y aún no ha habilitado la transfronteriza, y por eso la Comisión la ha llevado al Tribunal de Justicia. Mientras tanto, rigen el régimen general y el OSS o, si eres minorista persona física, el recargo de equivalencia.

Qué cambió en la UE el 1 de enero de 2025

La Directiva (UE) 2020/285 del Consejo reformó el régimen especial de las pequeñas empresas de la Directiva del IVA y el Reglamento (UE) n.º 904/2010 de cooperación administrativa, para vigilar su aplicación. Los Estados debían transponerla antes del 31 de diciembre de 2024. Aplicar la exención es opcional para cada Estado, y la reforma tiene dos piezas.

Franquicia nacional

Cada Estado puede eximir de IVA a las pequeñas empresas establecidas en su territorio cuyo volumen de negocios anual no supere el umbral nacional, que no puede ser superior a 85.000 €. Puede haber umbrales sectoriales. La exención significa que no repercutes IVA a tus clientes y, como contrapartida, no deduces el IVA soportado en las compras usadas para esas operaciones.

Franquicia transfronteriza

Según el portal de la Comisión Europea, una pequeña empresa establecida en la UE puede aplicar la exención en otros Estados miembros si cumple dos condiciones:

• Su volumen de negocios en los 27 Estados no supera 100.000 € ni en el año en curso ni en el anterior.
• No supera el umbral nacional de cada Estado donde quiere aplicarla.

El procedimiento es sencillo:

• Se presenta una única comunicación previa en el Estado de establecimiento, que asigna un número de identificación «EX» válido en todos los Estados elegidos. El trámite no debería superar 35 días hábiles.
• Las autoliquidaciones periódicas se sustituyen por un informe trimestral en el Estado de establecimiento, dentro del mes siguiente al trimestre.
• Si superas los 100.000 € en la Unión, quedas excluido en todos los Estados.

La Comisión advierte de que todo esto solo funciona si el Estado miembro afectado lo ha incorporado a su legislación. Las empresas de fuera de la UE no pueden aplicar el régimen.

Situación en España a septiembre de 2026

Franquicia nacional: España no la aplica. En su comunicado IP/26/442, del 11 de marzo de 2026, la Comisión recoge que España ha indicado que no pretende aplicar la exención, algo que la Directiva le permite. El texto consolidado de la Ley 37/1992 en el BOE (última actualización del 28 de febrero de 2026) no contiene ningún régimen especial de franquicia. Solo menciona la franquicia de otros Estados, por ejemplo en el art. 13, para las compras a proveedores acogidos a ella.

Franquicia transfronteriza: pendiente. Aunque no aplique la exención nacional, España sí debe transponer las normas que permiten a sus empresas usar la franquicia en otros Estados. Esas empresas tienen que registrarse primero ante la administración española. España recibió cartas de emplazamiento el 31 de enero de 2025 y dictámenes motivados el 17 de julio de 2025. Como era el único Estado miembro que no había notificado la transposición, la Comisión decidió llevarla al Tribunal de Justicia de la UE y pedir sanciones económicas.

Hay piezas en marcha, pero no aprobadas:

• Un proyecto de orden de Hacienda, sometido a audiencia pública el 13 de noviembre de 2025, crea el modelo 041 «Solicitud de franquicia en otros Estados miembros» y el modelo 350, una declaración informativa trimestral del volumen de operaciones comunitario. El proyecto remite a una ley todavía sin número ni fecha que añadiría una disposición adicional novena a la Ley del IVA.
• Las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026 (BOE) prevén aprobar esos modelos "una vez se produzca la previsible incorporación al derecho interno" de la Directiva.

Además, durante 2026 ha habido iniciativas parlamentarias para implantar también la franquicia nacional, pero ninguna se ha convertido en ley.

Cuidado con los titulares de «IVA franquiciado desde 2026». A septiembre de 2026 no hay en el BOE ninguna norma que permita a un empresario establecido en España dejar de repercutir IVA por franquicia, ni en España ni en otro Estado. Si dejas de repercutirlo, la cuota no ingresada sigue siendo exigible.

Qué implicaría para un vendedor de Amazon si llega

Ventas a distancia y umbral de 10.000 €

Mientras tus ventas a distancia a consumidores de otros Estados no superen 10.000 € (art. 73 LIVA), tributan en España. Como España no aplica la franquicia nacional, llevarían IVA español igualmente. Por encima de ese límite tributan en destino, y ahí la franquicia transfronteriza podría eximirlas en los Estados que la apliquen, siempre dentro de su umbral nacional. El límite de 10.000 € no se aplica cuando las ventas salen de un Estado distinto del de establecimiento, algo habitual con stock en PAN-EU. Más en el umbral de 10.000 €.

Compatibilidad con OSS e IOSS

Según la Comisión, la franquicia y el OSS pueden convivir: podrías declarar por ventanilla única las ventas de los Estados donde no apliques la exención. Lo que no se puede es aplicar ambos regímenes en el mismo Estado. En cambio, la franquicia y el IOSS son incompatibles. Repasa cuándo aplica el OSS en OSS y PAN-EU en Amazon.

Pérdida del derecho a deducir

Es el coste oculto. El IVA de tus compras de mercancía, de las comisiones y tarifas logísticas de Amazon o de las herramientas que uses para las ventas exentas dejaría de ser deducible. Para un revendedor con márgenes ajustados y mucho IVA soportado, la franquicia puede salir más cara que el régimen general. Tus clientes B2B tampoco podrían deducir un IVA que no les repercutes.

Cuando Amazon es quien repercute el IVA

En los supuestos del art. 8 bis LIVA se considera que Amazon, como interfaz digital, entrega los bienes al consumidor. Son las ventas a distancia de bienes importados en envíos de hasta 150 € y las entregas dentro de la UE por vendedores no establecidos en la Comunidad. En esos casos es Amazon quien repercute el IVA al cliente final, así que tu franquicia no cambiaría lo que paga el consumidor. Además, los vendedores no establecidos en la UE no pueden acogerse a la franquicia. Detalle en cuándo Amazon ingresa el IVA de tus ventas.

Franquicia no es recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia (arts. 148 a 163 LIVA) es obligatorio para los comerciantes minoristas que son personas físicas o entidades en atribución de rentas. No liquidan el IVA de sus ventas (art. 154.Dos): el impuesto se recauda con el recargo que les repercute su proveedor, del 5,2 % con carácter general (art. 161). Aun así, deben ingresar el IVA de sus adquisiciones intracomunitarias y de las operaciones con inversión del sujeto pasivo (art. 154.Uno). No hay umbral de facturación ni exención. Lo explicamos en recargo de equivalencia y Amazon.

Tabla comparativa

Dónde encaja Fiscamazon

Hoy, lo que marca tu IVA en Amazon es cómo se clasifica cada venta: interior, a distancia por encima o por debajo de 10.000 €, con stock en otro país o con Amazon como sujeto pasivo. Fiscamazon hace esa clasificación a partir del informe de transacciones de Amazon y te deja los borradores de 303, 349 y 369, con trazabilidad fila a fila. Si la franquicia transfronteriza llega a España, esa misma clasificación te dirá qué parte de tus ventas podría acogerse. Solicita acceso anticipado para probarlo.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. La situación de la transposición puede cambiar: comprueba el BOE y la sede de la AEAT antes de tomar decisiones.