Registros de ventas y operaciones intracomunitarias con Amazon: qué debes conservar y cómo ordenarlo

TL;DR: un vendedor de Amazon en régimen general lleva los cuatro libros registro del IVA (expedidas, recibidas, bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias) y, si usa el régimen de la Unión, un registro OSS que se conserva diez años. Si liquidas por meses, los libros se llevan por SII. VeriFactu no sustituye a los libros: a fecha de septiembre de 2026 se aplica desde el 1 de enero de 2027 a las sociedades y desde el 1 de julio de 2027 al resto, y no afecta a quien está en SII.

Si vendes en Amazon y tu cierre fiscal depende de un CSV descargado de Seller Central, hay una pregunta que conviene ordenar cuanto antes:

¿Qué libros registro de IVA debes poder reconstruir y conservar?

La AEAT es clara: los empresarios y profesionales sujetos al IVA deben registrar sus operaciones dentro de los plazos establecidos para la liquidación y pago del impuesto.

Fuente oficial:

• Libros registro de IVA - AEAT

Qué libros son relevantes para un vendedor de Amazon

Si tu actividad está en recargo de equivalencia, no llevas estos libros por esa actividad (art. 62.2 RIVA), con las salvedades de ese régimen.

Libro de facturas expedidas

En este libro se inscriben, una por una, las facturas expedidas, con número y serie, fecha de expedición, fecha de la operación si es distinta, destinatario, base imponible, tipo y cuota (art. 63.3 RIVA).

Fuente oficial:

• Libro registro de facturas expedidas - AEAT

Con el volumen de Amazon, interesa el asiento resumen del art. 63.4 RIVA: puedes agrupar facturas numeradas correlativamente y expedidas en la misma fecha, con la base y la cuota por tipo, siempre que no sea obligatorio identificar al destinatario y el devengo se produzca dentro del mismo mes. Las rectificativas se anotan por separado.

Dónde se rompe el orden en Amazon

La dificultad no está solo en «tener los soportes», sino en relacionarlos con operaciones reales del informe de transacciones sujetas a IVA:

• devoluciones,
• transferencias entre almacenes,
• ventas con y sin factura emitida,
• operaciones del régimen de la Unión,
• movimientos intracomunitarios y de stock.

Si esa relación no existe, el libro puede existir en papel o Excel, pero no ser realmente auditable.

Operaciones intracomunitarias

Si hay entregas, adquisiciones o movimientos intracomunitarios, no basta con resumirlo todo como ventas normales. El libro de determinadas operaciones intracomunitarias recoge, entre otras, las transferencias de bienes propios a otro Estado miembro y su recepción, con la fecha, la descripción de los bienes y el NIF-IVA del otro país.

Esto afecta especialmente a vendedores con:

• Pan-EU,
• stock en varios países,
• traslados entre almacenes,
• ventas B2B en la UE,
• o compras intracomunitarias.

SII: cuándo los libros se llevan en la sede de la AEAT

El Suministro Inmediato de Información es obligatorio para quien liquida el IVA por meses (art. 62.6 RIVA): volumen de operaciones del año anterior superior a 6.010.121,04 €, inscritos en el registro de devolución mensual o grupos de IVA. El resto puede optar por él con una declaración censal en cualquier momento del año, con efectos desde el siguiente periodo de liquidación y un mínimo de un año; la renuncia se comunica en noviembre (art. 68 bis RIVA). Quien está en SII queda exonerado del Modelo 390.

VeriFactu y los libros registro

El Reglamento de sistemas informáticos de facturación (RD 1007/2023) exige que el software con el que emites facturas cumpla requisitos de integridad y trazabilidad. A fecha de septiembre de 2026, tras el Real Decreto-ley 15/2025:

• Sociedades (contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades): sistemas adaptados antes del 1 de enero de 2027.
• Resto de obligados, incluidos los autónomos en IRPF: antes del 1 de julio de 2027.
• No se aplica a quien lleva los libros por SII (art. 3.3 del reglamento).

VeriFactu no elimina los libros registro del IVA. Si Amazon u otro tercero emite facturas en tu nombre, confirma con tu asesor cómo encaja ese flujo antes de la fecha que te corresponda.

Qué deberías poder responder si te piden soporte

Un libro bien montado debería permitir responder rápido a preguntas como:

• qué ventas generaron IVA repercutido en España,
• cuáles fueron rectificativas,
• qué movimientos intracomunitarios no eran ventas,
• qué ventas se declararon en el 369 y en qué país,
• y qué datos respaldan una cifra concreta del 303 o del 349.

Cómo encaja Fiscamazon

La propuesta no es «guardar otro Excel más», sino transformar el informe de transacciones sujetas a IVA en un resumen operativo, exportaciones útiles y registros que puedan discutirse con contabilidad o asesoría con una base mínima seria. El valor está en pasar de «Amazon me da un CSV enorme» a «puedo reconstruir ventas, devoluciones y operaciones intracomunitarias con trazabilidad».

Si quieres ordenar un trimestre real y ver si tus registros salen con sentido, solicita acceso a Fiscamazon y revisa el flujo completo desde un informe real.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Comprueba los requisitos vigentes de libros registro, SII y VeriFactu en la sede electrónica de la AEAT.